Раскрыта схема по неуплате НДС при продаже драгметаллов

Верховный Суд РФ по делу № 305-КГ17-21801 (А40-124969/2016) подтвердил правомерность выводов налоговой инспекции о том, что банк продавал клиентам драгоценные металлы без уплаты НДС под видом предоставления займов.

В ходе выездной проверки выяснилось, что банк заключал с клиентами договоры займа драгоценных металлов, однако фактически продавал им слитки без уплаты НДС. В подобных сделках были заинтересованы производители ювелирных изделий. Банк не согласился с выводом инспекции и обратился в суд.

Суды трех инстанций установили, что клиент покупал у банка слиток золота, после чего банк номинально зачислял его на обезличенный металлический счет. Так как слиток фактически не покидал хранилище банка, сделка купли-продажи не облагалась НДС ( согласно статье 149 НК ). Такая схема позволяла банку продавать золото по цене ниже обычной.

Затем клиент заключал второй договор. Брал взаймы у банка еще один слиток на короткий срок под залог того золота, которое было куплено клиентом ранее и все еще находилось на счете в банке. Клиент не возвращал полученный в заем слиток золота, и банк автоматически списывал в счет долга слиток с обезличенного металлического счета. Таким образом, клиент получал золото по стоимости ниже обычной, а банк не платил НДС с этой сделки.

Суды подтвердили выводы налогового органа, что банк незаконно применял к этим сделкам льготы по НДС, установленные статьей 149 НК РФ, и теперь обязан уплатить в бюджет более 8 млн рублей налога, а также начисленные ему пени и штрафы 3 млн рублей.

 
По теме
В Общественную палату Тверской области для организации общественной экспертизы поступили проекты правовых актов,
25.06.2018
За прошедшие годы силами участников фестиваля построен храм свщмч. Алексия Сибирского, начаты консервационные работы на Введенском соборе в с. Козлово, храме св.
25.06.2018
Участники заседания Общественной палаты Тверской области в Андреаполе ознакомились с работой Андреапольского филиала МФЦ - Общественная палата Фото: Пресс-служба Общественной палаты Тверской областиа Руководитель учреждения Щеглова Ирина Николаевна подробно рассказала о работе центра и ответила на вопросы членов Общественной палаты.
25.06.2018 Общественная палата
Об изменениях в налогообложении имущества организаций расскажет на вебинаре представитель ФНС России - УФНС 3 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Налогообложение имущества организаций различных видов: изменения 2018 года, актуальные вопросы».
25.06.2018 УФНС
За прошедшие годы силами участников фестиваля построен храм свщмч. Алексия Сибирского, начаты консервационные работы на Введенском соборе в с. Козлово, храме св.
25.06.2018 Общественная палата
Председатель Общественной палаты Тверской области Александр Бутузов прокомментировал итоги прямой линии с Президентом России, которая прошла сегодня, 7 июня.
08.06.2018 Кимры Сегодня
Председатель Общественной палаты Тверской области Александр Бутузов прокомментировал итоги прямой линии с Президентом России, которая прошла сегодня, 7 июня.
08.06.2018 Вести Максатихи
Прокуратурой Спировского района поддержано государственное обвинение по уголовному делу в отношении ранее не судимого 33-летнего мужчины, который, управляя автомобилем в состоянии алкогольного опьянения,
25.06.2018 Прокуратура Тверской области
За период с 18.06.2018 –23.06.2018 года    зарегистрировано актов гражданского состояния:   -о рождении-11 (6 мальчиков, 5 девочек) — о смерти-13 (5  мужчин, 8 женщин); — о заключении брака-6;
25.06.2018 Администрация г. Ржева
В Тверской области пройдёт фестиваль духовной и светской музыки - Караван 30 июня 2018 года  в 15.00  в  Калязине пройдёт юбилейный  XX  межрегиональный открытый фестиваль духовной и светской музыки, а также большой Гала-концерт  лучших  творческих коллективов и вокалистов.
25.06.2018 Караван
В Твери День возрождения казачества отметят зрелищным конным шоу - Караван 30 июня, ровно в 12 часов дня, пробьет колокол Тверского ипподрома, возвещающий начало очередного праздника, на котором на котором вниманию зрителя будет представлена новая увлекательная программа,
25.06.2018 Караван
Сегодня, 24 июня, состоялся очередной, уже 9-ый по счёту межпоселенческий фестиваль русской песни «Душа России», посвящённый памяти народной артистки СССР Людмилы Георгиевны Зыкиной.
24.06.2018 Газета Старицкий Вестник
В Твери состоялся Кубок России по аквабайку - Караван 23 июня в акватории Волги в центре Твери прошли основные выступления участников Кубка России по аквабайку и первенства России по водно-моторному спорту в классах «аквабайк», которые стартовали в Тверской области 21 июня.
25.06.2018 Караван
Один из организаторов Кубка и первенства России по аквабайку, сооснователь флайбордклуба «Мосфлай» Александр Барвинский рассказал, почему столица Верхневолжья вошла в историю водно-моторного спорта.
25.06.2018 Кимры Сегодня
Один из самых молодых участников Кубка и первенства России по аквабайку, который завоевал на соревнованиях сразу три медали, рассказал о своих планах на будущее.
25.06.2018 Кимры Сегодня
Сегодня, 24 июня, в Твери продолжаются выступления участников Кубка России по аквабайку и первенства России по водно-моторному спорту в классах «аквабайк», которые стартовали в Тверской области 21 июня.
24.06.2018 Газета Старицкий Вестник
С 25 июня по 5 июля 2018 года в городе Осташков Тверской области будет проходить XXXI Международный фестиваль искусств «Музыкальные вечера на Селигере».
25.06.2018 Министерство ЖКХ
25 июня в Твери стартовало обучение представителей муниципалитетов Тверской области по программе Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (РАНХиГС) «Эффективное муниципальное управление».
25.06.2018 Государственная инспекция по ветеринарии
ООО «ГеоАльянс» было привлечено Управлением Россельхознадзора по Тверской области в ноябре прошлого года к административной ответственности за нарушение земельного законодательства на двух земельных участках сельскохозяй
25.06.2018 Россельхознадзор
Энергоблок №3 Калининской АЭС, которая находится рядом с Удомлей в Тверской области, был остановлен 16 июня текущего года в соответствии с заявкой, согласованной с системным оператором и АО «Концерн Росэнергоатом».
25.06.2018 Inform69.Ru
34 бригады филиала ПАО «МРСК Центра» - «Тверьэнерго» в настоящий момент завершают работы по устранению локальных перебоев в электроснабжении потребителей на северо-востоке Тверской области, вызванных порывистым ветром,
25.06.2018 Тверская жизнь